Las recientes cifras del Servicio de Impuestos Internos (SII) confirman que los precios de transferencia continúan siendo un foco relevante de fiscalización en Chile.
De acuerdo con información recientemente publicada por el SII, durante 2025 estas auditorías generaron un aumento en la recaudación de US$ 102 millones (CLP $94 mil millones) por diferencias de impuestos.
El SII está focalizando sus fiscalizaciones en contribuyentes y operaciones de mayor riesgo, apoyándose en herramientas de análisis de datos.
El SII ha identificado, entre otros, los siguientes factores de riesgo:
•Compañías con pérdidas recurrentes;
•Márgenes de rentabilidad fuera de rangos de mercado;
•Operaciones con jurisdicciones de baja tributación;
•Cambios significativos en la estructura del negocio; y
•Diferencias entre la información financiera y las declaraciones tributarias.
Las operaciones financieras destacan especialmente: durante 2025 representaron solo 28 de los 125 casos auditados, pero concentraron el 32,4% de la recaudación, evidenciando su relevancia dentro de la estrategia de fiscalización del SII. Un mismo financiamiento entre partes relacionadas abre tres frentes simultáneos (Artículo 41 E, exceso de endeudamiento del 41 F y retención del artículo 59), lo que explica su alta tasa de recaudo.
Por otro lado, en las operaciones asociadas a activos intangibles, el eje fiscalizador está en contrastar quién ejerce efectivamente las funciones DEMPE contra lo que dice el contrato, y sostener con evidencia el beneficio recibido y la tasa de regalía, con atención especial a los activos traspasados en reorganizaciones.
¿Cómo prepararse?
Ante este escenario, resulta fundamental adoptar un enfoque preventivo y no esperar a una fiscalización para revisar la posición de precios de transferencia. Esto implica analizar oportunamente las operaciones intercompañía, sus resultados financieros antes del cierre del ejercicio y la correcta implementación de las políticas aplicables.
También es fundamental asegurar la consistencia entre la DJ 1907, los Archivos Maestro y Local, el CbCR y los estados financieros, cuando correspondan según la normativa aplicable.
En BaseFirma contamos con experiencia directa acompañando a clientes en auditorías de precios de transferencia ante el SII. Esa experiencia nos permite identificar con anticipación los principales focos de revisión y apoyar a las compañías en la mitigación de contingencias antes de que se conviertan en una citación.
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